Steuerliche Änderungen 2026

Im Folgenden geben wir einen Überblick über die wesentlichen Änderungen und deren praktische Bedeutung.

Entfernungspauschale: 0,38 Euro ab dem ersten Kilometer

Zum 1. Januar 2026 wurde die Entfernungspauschale angepasst. Seitdem gilt der erhöhte Satz von 0,38 Euro je Entfernungskilometer ab dem ersten Kilometer. Zuvor wurde dieser höhere Satz erst ab dem 21. Kilometer berücksichtigt.

Was das bedeutet:

• Berufspendler können höhere Werbungskosten geltend machen.
• Bei regelmäßigen Fahrten zur Arbeitsstätte kann sich dadurch eine spürbare steuerliche Entlastung ergeben, insbesondere bei längeren Wegstrecken.

Umsatzsteuer in der Gastronomie: Sieben Prozent auf Speisen

Seit dem 1. Januar 2026 gilt für Speisen in der Gastronomie dauerhaft der ermäßigte Umsatzsteuersatz von sieben Prozent. Getränke unterliegen weiterhin dem regulären Steuersatz von 19 Prozent.

Einordnung:

• Für Gäste führt diese Regelung nicht zwingend zu niedrigeren Preisen.
• Für gastronomische Betriebe schafft sie jedoch Planungssicherheit und eine finanzielle Entlastung in einem herausfordernden wirtschaftlichen Umfeld.

Ehrenamt und Gemeinnützigkeit: Höhere Pauschalen und mehr Flexibilität

Zum 1. Januar 2026 wurden mehrere steuerliche Freibeträge im Bereich Ehrenamt und Gemeinnützigkeit angehoben.

• Übungsleiterpauschale: 3.300 Euro jährlich
• Ehrenamtspauschale: 960 Euro jährlich
• Freigrenze für wirtschaftliche Geschäftsbetriebe: 50.000 Euro
• Grenze für die zeitnahe Mittelverwendung: 100.000 Euro

Was das heißt:

• Ehrenamtlich Tätige können höhere Einnahmen steuerfrei erzielen.
• Vereine und gemeinnützige Organisationen profitieren von mehr Spielraum bei der Finanzierung und Umsetzung ihrer Projekte.

Aktivrente: Steuerfreier Hinzuverdienst im Ruhestand vorgesehen

Im Zusammenhang mit dem Jahreswechsel 2026 wird auch die sogenannte Aktivrente diskutiert. Vorgesehen ist, dass Einkünfte aus einer sozialversicherungspflichtigen Beschäftigung nach Erreichen der Regelaltersgrenze bis zu 24.000 Euro pro Jahr steuerfrei bleiben sollen. Eine Berücksichtigung im Progressionsvorbehalt ist dabei nicht vorgesehen.

Einordnung:

• Die Aktivrente zielt darauf ab, Anreize für freiwilliges Weiterarbeiten im Ruhestand zu schaffen.
• Da die konkrete Ausgestaltung von der finalen gesetzlichen Umsetzung abhängt, empfiehlt sich eine individuelle Prüfung im Einzelfall.

Mindestlohn und Minijob Grenze: Anpassungen seit dem 1. Januar 2026

Der gesetzliche Mindestlohn beträgt seit dem 1. Januar 2026 13,90 Euro brutto pro Stunde. Gleichzeitig wurde die monatliche Minijob Grenze auf 603 Euro angehoben.

Besonders relevant ist dies für Beschäftigte, die bewusst sozialversicherungspflichtig tätig sind und bislang knapp oberhalb der früheren Grenze lagen.

Wichtig für Arbeitgeber:

• Soll die Sozialversicherungspflicht erhalten bleiben, müssen Arbeitsverträge überprüft und gegebenenfalls angepasst werden.
• Erfolgt keine Anpassung, kann das Beschäftigungsverhältnis automatisch als Minijob eingestuft werden.

E-Rechnung und GoBD: Stufenweise Umstellung bis 2028

Bereits seit dem 1. Januar 2025 gilt im B2B Bereich eine neue Definition der E-Rechnung. Eine E-Rechnung liegt nur dann vor, wenn sie in einem strukturierten elektronischen Format erstellt, übermittelt und empfangen wird. Ein einfaches PDF erfüllt diese Anforderungen nicht.

Die Pflicht zur Ausstellung strukturierter E-Rechnungen wird stufenweise eingeführt. Ab dem 1. Januar 2028 wird die E-Rechnung im Geschäftsverkehr zwischen Unternehmen grundsätzlich verpflichtend.

Wichtig bleibt:

• Elektronische Rechnungen müssen in ihrer ursprünglichen Form aufbewahrt und GoBD konform archiviert werden.
• Die Übergangszeit sollte genutzt werden, um Prozesse, Software und Dokumentationsabläufe rechtzeitig anzupassen.

Kryptowerte Steuertransparenzgesetz: Mehr Transparenz ab 2026

Zum Jahresende 2025 ist ein neues Gesetz zur steuerlichen Transparenz von Kryptowerten in Kraft getreten. Ab dem Jahr 2026 gelten umfangreiche Meldepflichten für Kryptodienstleister wie Handelsplattformen, Wallet Anbieter und Verwahrer.

Künftig müssen unter anderem Kundendaten, Transaktionsarten, Marktwerte und steuerliche Ansässigkeiten gemeldet werden. Die Daten werden an das Bundeszentralamt für Steuern übermittelt und können im Rahmen des internationalen Informationsaustauschs weitergegeben werden.

Für Steuerpflichtige bedeutet das:

• Kryptotransaktionen geraten stärker in den Fokus der Finanzverwaltung.
• Eine vollständige und nachvollziehbare Dokumentation ist unerlässlich, um steuerliche Risiken zu vermeiden.

Fazit: 2026 erfordert Aufmerksamkeit und saubere Umsetzung

Das Jahr 2026 bringt zahlreiche Änderungen, die bereits gelten oder zeitnah wirksam werden. Besonders im Bereich Arbeitsverhältnisse, Ehrenamt, Digitalisierung und Kryptowährungen besteht konkreter Handlungsbedarf.

Wer sich frühzeitig mit den neuen Regelungen auseinandersetzt, schafft Rechtssicherheit und vermeidet spätere Korrekturen. Eine individuelle steuerliche Beratung hilft dabei, die Auswirkungen korrekt einzuordnen und optimal umzusetzen.